Nos muestra de dónde viene el dinero de una empresa y hacia dónde va, damos un vistazo a la cuenta corriente de una empresa. Al igual que un estado de cuenta bancario, detalla cuánto era el efectivo en caja al comienzo de un período, y cuánto había al final del mismo plazo de tiempo. Dicho en otras palabras,, describe cómo la empresa gasta su efectivo.